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應納稅額為零就能零申報?大錯特錯!

2018-08-08  瀏覽次數:99
           前幾天,有位老板來找8妹,說為啥他朋友那邊的代賬費就便宜那么多!

 

8妹細看了那邊的賬簿,原來都是零申報啊,難怪這么便宜。

 

這位老板就不服了,為什么我的公司不能也零申報呢?零申報是不是可以少交點代賬費?反正我這公司也不要繳納稅款!

 

所以,不用繳稅就能零申報啊?

 

應納稅額為零就零申報啊?

 

當然不是!

零申報定義

 

1、按照《國家稅務總局流轉稅管理一司關于印發<關于增值稅一般納稅人零申報、負申報現象的調查報告>的通知》(國稅流一函〔1997〕2號)最早對增值稅零申報進行了定義,即“零申報,是指一般納稅人的納稅申報既無銷項稅額也無進項稅額,應納稅額為零”。

 

2、按照《國家稅務總局關于合理簡并納稅人申報繳稅次數的公告》(國家稅務總局公告2016年第6號)的規定“隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅、教育費附加免于零申報”。

 

零申報并不僅僅指收入為零,根據所得稅、增值稅、是否為一般納稅人,有這幾種情況:

 

1、工商登記改革后,市場主體辦理了營業執照,但由于存在未能取得相關部門審批或者尚不確定從事何種經營行為等多種原因,較長時間沒有發生經營行為的情況增多,導致出現零申報。

 

2、增值稅小規模納稅人當期收入為0就可以零申報;

 

3、增值稅一般納稅人當期沒有銷項稅額,且沒有進項稅額,才可以零申報;

 

4、當期存在收入,但為了偷逃稅款,進行涉嫌虛假零申報。

 

如此看來,哪些公司在正常情況下會出現“零申報”呢?

 

1、長期不經營的企業

 

公司長期處于停業、未經營的狀態,在此期間是要進行零申報的,但這類企業同樣有風險,可能被工商部門“6個月不經營吊銷營業執照”。

 

因此,長期不經營以“零申報”求得安心的法子已經行不通了。

 

2、新辦企業

 

有些新公司成立了之后按照要求辦理了稅務登記,啟用了稅種,有的甚至還申請了一般納稅人資格,但卻因為各種各樣的原因,并未實際投入生產經營。

 

這一類公司當然也可以進行零申報,但是不要持續三個月乃至半年以上。

 

3、季節性生產加工企業

 

有些小型代工廠,接單就加工,沒有固定的生產計劃,有的生產的產品有季節性差異,很可能在某一申報期內就是完全沒有經營,只好零申報,這一類也屬于正常申報。

 

但這種波動較大的公司容易引起稅局的關注,特別是金稅三期是自動預警的,更容易識別異常,8妹建議這些公司可以在淡季主動到稅局申請發票的降版降量。待經營有所好轉,再攜帶資料按規定申請發票增版增量。

 

除了這些企業,還有很多公司也常年“零申報”,這都是哪些情況呢?

 

1、免稅收入,能不能零申報?

 

李大叔是做水果批發的,是小規模納稅人,而且已經辦理了增值稅減免備案,這個季度銷售水果的收入全部符合免稅條件,是不是直接零申報算了?

 

當然不是!正確方法是將當期免稅收入填入申報表第12欄“其他免稅銷售額”。

 

2、不用繳稅,為什么不能零申報?

 

小規模納稅人增值稅按季低于9萬元的不是免征增值稅嗎?那我直接零申報多省事兒!

 

政策優惠和如實申報是不沖突的,既然在免征標準之內,按照規定申報多好,反正最后都不用繳增值稅。

 

正確的方式是以“開票總金額/1.03”計算出不含稅收入,再用“不含稅收入*0.03”算出應繳納增值稅,填入申報表相應欄次享受免稅。 

 

3、稅款已預繳了,能不能零申報? 

 

我到稅局申請代開發票的時候,已經繳納過稅款了,這到了申報的時候,能不能就零申報呢?

 

不可以!正確的做法是在規定欄目填寫銷售收入,系統會自動生成已經交過的稅款,進行沖抵。

 

4、取得的收入都沒有開票,零申報應該沒關系?

 

我們公司雖然有收入,但是都沒開過票,換句話說,稅局也不知道我到底有沒有經營啊…那我是不是零申報也沒關系?

 

額…當然不可以!取得未開票收入也應當如實申報,否則不僅要補繳當期稅款,還要加收滯納金和罰金呀!

 

5、公司都虧損了,所得稅可以直接零申報吧?

 

我的企業是真虧損,你看這市場這么不景氣,零申報不是省事兒嘛,不是要少繳稅的,真的是賠錢。

 

不!可!以!

 

企業的虧損是可以向以后五個納稅年度結轉彌補的,如果你做了零申報,第二年盈利就不能彌補以前的年度虧損,是不是不劃算?

 

那么如果你當年做了所得稅零申報,卻將虧損延長到之后的年度扣除,這還是不符合要求的哦!

 

虛假零申報或長期零申報均有風險!

 

各位老板,且聽8妹一句勸,長期零申報、虛假零申報后果很嚴重:

 

01.稅務機關將納稅人納入重點監控范圍,并按照相關規定進行納稅評估,在評估過程中發現其存在隱瞞收入、虛開發票等行為,要求其補繳當期稅款與滯納金,并可按規定對其處以罰款,情節嚴重的移送稽查;

 

02.納稅人為走逃戶的,按規定納入重大失信名單并對外公告,同時利用系統核查“受票方”,核查其是否存在善意取得虛開增值稅發票、惡意串通等情況,并按照規定進行查處,同時將走逃戶納稅人直接評定為D級納稅人,承擔D級納稅人后果;

 

03.對長期零申報且持有發票的納稅人,發票降版降量。同時可以按規定要求納稅人定期前往稅務機關對發票的使用進行核查;

 

04.稅務機關通過核查,可以按照相關規定采用成本費用公式核定納稅人收入。

 

零申報是簡單,但是風險也大啊!

 

最后再啰嗦一句,即便是零申報,也是要記賬的!有啥不懂的可以8妹哦~

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